Simulateur gratuit · formule E9 de l'annexe E

Calcul de la plus-value immobilière

Plus-value brute, abattements pour durée de détention, impôt, prélèvements sociaux et surtaxe.

Comprendre le calcul : module 3.5 — Les plus-values immobilières, module 2.7 — La fiscalité de la location meublée : LMNP et LMPFormule E9

Les valeurs proposées reprennent un exemple de la formation. Modifiez-les : les résultats se mettent à jour et l'adresse de la page garde vos paramètres pour les partager.

Résultats

Plus-value brute57 500,00 €
Durée de détention15 ans
Impôt total12 628,15 €

Plus-value brute

Durée de détention: 15 années pleines
Prix de cession retenu: 180 000,00 €
Prix d’achat: 100 000,00 €
Frais d’acquisitionForfait de 7,5 %: 7 500,00 €
TravauxForfait de 15 % (plus de 5 ans de détention): 15 000,00 €
Prix d’acquisition majoré: 122 500,00 €
Plus-value brute: 57 500,00 €

Impôt sur le revenu (19 %)

Abattement pour durée de détention: 60,00 %
Base imposable: 23 000,00 €
Impôt sur le revenu: 4 370,00 €

Prélèvements sociaux (17,2 %)

Abattement pour durée de détention: 16,50 %
Base imposable: 48 012,50 €
Prélèvements sociaux: 8 258,15 €

Surtaxe et total

SurtaxeAucune : base inférieure ou égale à 50 000 €: 0,00 €
Total dû: 12 628,15 €

Exonérations non simulées : résidence principale, première cession sous conditions de remploi, prix de cession inférieur ou égal à 15 000 €, certains retraités et invalides, cessions à un organisme de logement social…

Comment le calcul est fait

Le simulateur applique la formule E9 (« Plus-value immobilière des particuliers ») de l'annexe E de la formation :

prix_cession_net = prix_vente - frais_cession
prix_acq_majore = prix_achat + max(frais_reels, 0,075 * prix_achat)
                + (duree >= 5 ans ? max(travaux_reels_non_deduits, 0,15 * prix_achat) : travaux_reels_non_deduits)
                - amortissements_deduits (LMNP hors résidences services, Jeanbrun)
PV = max(0, prix_cession_net - prix_acq_majore)
d = nombre d'années pleines de détention
abatt_IR = 0 si d < 6 ; 0,06 * (d - 5) si 6 <= d <= 21 ; 1 si d >= 22
abatt_PS = 0 si d < 6 ; 0,0165 * (d - 5) si 6 <= d <= 21 ; 0,0165 * 16 + 0,016 = 0,28 si d = 22 ; 0,28 + 0,09 * (d - 22) si 23 <= d <= 30 ; 1 si d > 30
impot = PV * (1 - abatt_IR) * 0,19 + PV * (1 - abatt_PS) * 0,172 + surtaxe(PV * (1 - abatt_IR))
surtaxe(P) : 0 si P <= 50 000
             0,02 * P - (60 000 - P) / 20           si 50 000 < P <= 60 000
             0,02 * P                                si 60 000 < P <= 100 000
             0,03 * P - (110 000 - P) / 10          si 100 000 < P <= 110 000
             0,03 * P                                si 110 000 < P <= 150 000
             0,04 * P - (160 000 - P) * 0,15        si 150 000 < P <= 160 000
             0,04 * P                                si 160 000 < P <= 200 000
             0,05 * P - (210 000 - P) * 0,20        si 200 000 < P <= 210 000
             0,05 * P                                si 210 000 < P <= 250 000
             0,06 * P - (260 000 - P) * 0,25        si 250 000 < P <= 260 000
             0,06 * P                                si P > 260 000